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ALIQUOTE PER L'APPLICAZIONE DELL'IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA - IMU
In attesa di chiarimenti da parte dello Stato circa l’applicazione dell’Imposta Municipale Propria – IMU, il Comune di Pegognaga con Deliberazione di Consiglio Comunale n. 15 del 30/04/2013 , ha approvato le aliquote per l’applicazione dell’ Imposta Municipale Propria – IMU, per l’anno 2013.
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Aliquota di Base |
0,96 per cento |
|---|---|
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Aliquota Abitazione Principale e relative Pertinenze |
0,40 per cento |
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Aliquota Fabbricati Rurali ad Uso Strumentale |
0,20 per cento |
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Aliquota per le unità immobiliari appartenenti alle Cooperative Edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dai soci assegnatari, nonché agli alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti Autonomi per le Case Popolari |
0,40 per cento |
Detrazioni per l’applicazione dell’Imposta Municipale Propria per l’anno 2013 (mentre per quanto non espressamente previsto si applicano quelle previste dalla legge):
-
per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo e per le relative pertinenze, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare euro 200,00, rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica;
-
per l’anno 2012 e 2013, la detrazione prevista alla lettera a) è maggiorata di 50,00 euro per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni, purché dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale; l'importo complessivo della maggiorazione, al netto della detrazione di base, non può superare l'importo massimo di euro 400,00, da intendersi pertanto in aggiunta alla detrazione di base;
-
per le unità immobiliari di cui all’art. 8, comma 4 del D. Lgs. 504/1992, vale a dire alle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari, nonché agli alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari, euro 200,00.
REGOLAMENTO (approvato con atto C.C. n°38 del 12/06/2012 )
ANNO 2012
VERSAMENTI IMU – ICI
I pagamenti dei tributi (IMU, ICI ravvedimenti, ecc.), dei contributi previdenziali e assistenziali e dei premi di assicurazione obbligatoria, sospesi ai sensi dei decreti del Ministero dell’Economia e delle Finanze 1° giugno 2012 e 24 agosto 2012, nonché dell’art. 8, comma 1, del D.L. 6/06/2012 n°74, convertito con modificazioni dalla L. n°122/2012, sono effettuati entro il 16 dicembre 2012 (17 dicembre 2012), senza applicazione di sanzioni ed interessi. (Art.11, comma 6, del D.L. 10 ottobre 2012 n°174, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n°237 del 10/10/2012).
Resta fermo l’obbligo nei termini previsti per il pagamento dei tributi, dovuti dal 1° dicembre 2012.
FABBRICATI INAGIBILI A SEGUITO DEL SISMA - DISPOSIZIONI
Ai fini del comma summenzionato, il contribuente può dichiarare, entro il 30 novembre 2012, la distruzione o l'inagibilità totale o parziale del fabbricato all'autorità comunale.
FABBRICATI INAGIBILI A SEGUITO DEL SISMA - CHIARIMENTI
> Nota ANCI Emilia Romagna del 01/10/2012
> Nota Ministero dell'Economia e delle Finanze del 20/11 2012
> Risposta ANCI Lombardia al quesito posto dal Comune di Gonzaga
Programma di calcolo online |
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ISTRUZIONI PAGAMENTO IMU ANNO 2012
SCADENZE
Entro il 17 dicembre 2012:
> La seconda rata è versata a saldo dell’imposta complessivamente dovuta per l’intero anno con conguaglio sulla prima rata.
> Per i contribuenti residenti nei comuni interessati dal sisma, di cui al Decreto del 1/06/2012 e del 24/08/2012, che non hanno provveduto al pagamento dell’acconto dovranno versare l’intera imposta entro il 17 dicembre 2012, utilizzando le aliquote deliberate dal Comune.
ALIQUOTE
(approvate con atto C.C. n°39 del 12/06/2012 ) da utilizzare per il saldo di DICEMBRE 2012 (2^ rata):
| Aliquota di base |
0,93 per cento |
|---|---|
| Aliquota abitazione principale e relative pertinenze |
0,40 per cento |
| Aliquota fabbricati rurali ad uso strumentale |
0,20 per ento |
| Aliquota per le unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari, nonché agli alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari |
0,40 per cento |
Detrazioni per l’applicazione dell’Imposta Municipale Propria per l’anno 2012 (mentre per quanto non espressamente previsto si applicano quelle previste dalla legge):
a) per l'unità immobiliare adibita ad abitazione principale del soggetto passivo e per le relative pertinenze, si detraggono, fino a concorrenza del suo ammontare euro 200,00, rapportati al periodo dell'anno durante il quale si protrae tale destinazione; se l'unità immobiliare è adibita ad abitazione principale da più soggetti passivi, la detrazione spetta a ciascuno di essi proporzionalmente alla quota per la quale la destinazione medesima si verifica;
b) per l’anno 2012 e 2013, la detrazione prevista alla lettera a) è maggiorata di 50,00 euro per ciascun figlio di età non superiore a ventisei anni, purché dimorante abitualmente e residente anagraficamente nell'unità immobiliare adibita ad abitazione principale; l'importo complessivo della maggiorazione, al netto della detrazione di base, non può superare l'importo massimo di euro 400,00, da intendersi pertanto in aggiunta alla detrazione di base;
c) per le unità immobiliari di cui all’art.8, comma 4 del D.Lgs. 504/1992, vale a dire alle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari, nonché' agli alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari, euro 200,00.
N.B. Entro il 10 dicembre 2012, il Ministero dell'economia e delle finanze può, sulla base del gettito della prima rata dell'imposta municipale propria nonché' dei risultati dell'accatastamento dei fabbricati rurali, provvedere alla modifica delle aliquote, delle relative variazioni e della detrazione stabilite per assicurare l'ammontare del gettito complessivo previsto per l'anno 2012 (art. 13 comma 12-bis del D.L. 201/2011).
REGOLAMENTO (approvato con atto C.C. n°38 del 12/06/2012 )
CALCOLO IMU
FABBRICATI
Rendita catastale x 5% (rivalutazione come per ICI) x moltiplicatore x aliquota base – detrazioni se spettanti = imposta dovuta annua
- Se il contribuente ha provveduto al pagamento dell’acconto in giugno, il saldo sarà dato dalla differenza dell’imposta dovuta per l’intero anno e quanto versato in acconto;
- Se imposta dovuta è relativa ad abitazione principale e relative pertinenze o fabbricati rurali ad uso strumentale; oppure alle unità immobiliari appartenenti alle cooperative edilizie a proprietà indivisa, adibite ad abitazione principale dei soci assegnatari, nonché per gli alloggi regolarmente assegnati dagli Istituti autonomi per le case popolari – versare tutto al Comune in base ai codici specifici;
- Se imposta dovuta è relativa agli immobili diversi dal punto precedente – l’importo da versare allo Stato sarà dato applicando l’aliquota annua dello 0,38% (50% in acconto, se pagato a giugno, e 50% a saldo); la differenza andrà al Comune.
Immobili inagibili o inabitabili (non a seguito del sisma): la base imponibile (valore dell’immobile) è ridotta del 50%
(Il Contribuente deve richiedere a proprie spese la perizia dall’Ufficio Tecnico Comunale oppure può presentare dichiarazione sostitutiva di notorietà, che l’Ente dovrà successivamente verificare)
MOLTIPLICATORI
| CATEGORIA CATASTALE |
MOLTIPLICATORI PER IMU |
|---|---|
| A (esclusa categoria A/10) C/2 C/6 C/7 |
160 |
| B categorie C/3 C/4 C/5 |
140 |
| D/5 |
80 |
| A/10 |
80 |
| D (esclusa categoria D/5) |
60 |
| C/1 |
55 |
TERRENI AGRICOLI
Reddito dominicale x 25% (rivalutazione come per ICI) x moltiplicatore = valore x aliquota base
MOLTIPLICATORI
| CATEGORIA CATASTALE |
MOLTIPLICATORI PER IMU |
|---|---|
| Terreni agricoli |
135 |
| Terreni agricoli (coltivatori diretti e imprenditori agricoli) |
110 |
I terreni agricoli posseduti da coltivatori diretti o da imprenditori agricoli professionali (IAP), iscritti nella previdenza agricola, purché dagli stessi condotti sono soggetti all’imposta limitatamente alla parte di valore eccedente € 6.000,00 e con le seguenti riduzioni:
- Del 70% dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente € 6.000,00 e fino a € 15.500,00
- Del 50% dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente € 15.500,00 e fino a € 25.500,00
- Del 25% dell’imposta gravante sulla parte di valore eccedente € 25.500,00 e fino a € 32.000,00
AREE FABBRICABILI
Sono considerate fabbricabili le aree utilizzabili a scopo edificatorio in base allo strumento urbanistico generale adottato, indipendentemente dall’approvazione della Regione e dall’adozione di strumenti attuativi del medesimo. Nel rispetto delle esigenze di semplificazione degli adempimenti dei contribuenti, art. 52 – comma 1 – D. Lgs. 15 dicembre 1997, n. 446, al fine di ridurre al massimo l’insorgenza del contenzioso, il Consiglio Comunale delibera, periodicamente e per zone omogenee, i valori medi venali in comune commercio delle aree fabbricabili site nel comune. Per l'anno 2012 i valori di indirizzo sono stati proposti con la Delibera G.C. n. 38 del 10/05/2012 .
MODALITA’ DI VERSAMENTO
1) Mediante MODELLO F24 - Codice catastale Comune di Pegognaga G417
| DESCRIZIONE |
CODICE |
TRIBUTO |
|---|---|---|
|
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Comune |
Stato |
| IMU - imposta municipale propria su abitazione principale e relative pertinenze - articolo 13, c. 7. D.L.201/2011 |
3912 |
- |
| IMU - imposta municipale propria per fabbricati rurali ad uso strumentale |
3913 |
- |
| IMU - imposta municipale propria per terreni |
3914 |
3915 |
| IMU - imposta municipale propria per le aree fabbricabili |
3916 |
3917 |
| IMU - imposta municipale propria per gli altri fabbricati |
3918 |
3919 |
Ad eccezione dell’abitazione principale e delle relative pertinenze, nonché dei fabbricati rurali ad uso strumentale, la cui quota è interamente introitata dal Comune, è riservata allo Stato la quota di imposta pari alla metà dell’importo calcolato applicando alla base imponibile di tutti gli altri immobili l’aliquota dello 0,38%.
2) Mediante BOLLETTINO POSTALE, approvato con decreto del 23/11/2012 , come disposto dall’art. 13 comma 12 del D.L. 201/2011.
Il bollettino potrà essere utilizzato a partire dal 1° dicembre 2012, a disposizione presso gli uffici postali.
Il numero di conto corrente postale n°1008857615 è unico per tutti i comuni, per cui dovrà essere indicato il codice G417 per il versamento al Comune di Pegognaga.
Il versamento dell’IMU deve essere versato distintamente per ogni comune nel cui territorio sono ubicati gli immobili. Se nell’ambito dello stesso comune, il contribuente possiede più immobili soggetti ad imposizione, il versamento li deve comprendere tutti.
DICHIARAZIONE IMPOSTA MUNICIPALE PROPRIA
I soggetti passivi devono presentare la dichiarazione entro novanta giorni dalla data in cui il possesso degli immobili ha avuto inizio o sono intervenute variazioni rilevanti ai fini della determinazione dell'imposta, utilizzando il modello approvato con il decreto di cui all'articolo 9, comma 6, del decreto legislativo 14 marzo 2011, n. 23. La dichiarazione ha effetto anche per gli anni successivi sempre che non si verifichino modificazioni dei dati ed elementi dichiarati cui consegua un diverso ammontare dell'imposta dovuta. Con il citato decreto, sono altresì disciplinati i casi in cui deve essere presentata la dichiarazione. Restano ferme le disposizioni dell'articolo 37, comma 55, del decreto-legge 4 luglio 2006, n. 223, convertito, con modificazioni, dalla legge 4 agosto 2006, n.248, e dell'articolo 1, comma 104, della legge 27 dicembre 2006, n. 296, e le dichiarazioni presentate ai fini dell'imposta comunale sugli immobili, in quanto compatibili.
Per gli immobili per i quali l'obbligo dichiarativo è sorto dal 1° gennaio 2012, la dichiarazione deve essere presentata entro il 30 novembre 2012 (come da modifica art. 9 comma 3 lettera b) del D.L. 10 ottobre 2012 n°174, pubblicato in Gazzetta Ufficiale n°237 del 10/10/2012).
ULTERIORE DIFFERIMENTO DEL TERMINE PER LA PRESENTAZIONE DELLA DICHIARAZIONE IMU RELATIVA ALL'ANNO 2012 (Comunicato stampa n.172 del 28 novembre 2012 del Ministero dell'Economia e delle Finanze)
L’art. 9, comma 3, lettera b) del D. L. n. 174 del 2012, come modificato durante l’iter
parlamentare di conversione, ha fissato il termine per la presentazione della dichiarazione
IMU relativa all’anno 2012 a 90 giorni dalla data di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale
del decreto che ha approvato il modello di dichiarazione IMU, avvenuta lo scorso 5
novembre.
Pertanto, l’attuale termine del 30 novembre per la presentazione della dichiarazione IMU
relativa all’anno 2012, stabilito dall’art. 13, comma 12-ter, del D. L. n. 201 del 2011, è
posticipato al 4 febbraio 2013, poiché il 3 febbraio cade di domenica.
> Istruzioni per la compilazione della dichiarazione IMU
>Decreto del 30/10/2012 pubblicato in G.U. n° 258 del 05/11/2012
I modelli sono disponibili anche nel sito internet del Ministero dell’Economia e delle Finanze www.finanze.gov.it in versione editabile, e possono essere utilizzati, purché vengano rispettate in fase di stampa le caratteristiche tecniche di cui al decreto del 30/10/2012. E’ autorizzato l’utilizzo di modelli prelevati da altri siti internet a condizione che gli stessi abbiamo le caratteristiche tecniche richiamate dal decreto e rechino l’indirizzo del sito dal quale sono stati prelevati, nonché gli estremi del decreto.
I modelli saranno disponibili anche in forma cartacea presso l’ufficio tributi.
Ravvedimento operoso IMU per omesso-parziale versamento
In caso di omesso o parziale versamento dell’imposta municipale propria è possibile sanare la violazione effettuando, entro i termini di seguito specificati, un versamento comprensivo di tributo o maggior tributo dovuto, della sanzione ridotta e degli interessi a tasso legale calcolati sui giorni di effettivo ritardo.
Per quanto riguarda gli interessi, si applica il tasso legale pari al 2,5% dall'1/01/2012. Tali interessi sono calcolati sui giorni di ritardo che vanno dal giorno successivo alla scadenza fino al giorno di effettivo versamento.
La formula, da applicare per il calcolo dell'importo dovuto per ciascun codice tributo, è la seguente:
>>> imposta non versata x tasso legale x numero dei giorni di ritardo / 36.500.
Quindi se hai dimenticato di pagare, o non hai pagato correttamente l’IMU relativa alla prima rata dell'anno 2012 ti puoi ravvedere così come segue:
1.ravvedimento “sprint”, se il pagamento avviene dal primo giorno di ritardo fino al quattordicesimo (quindi per la prima rata dal 19/06/2012 al 03/07/2012) si pagherà una sanzione dello 0,2% per ogni giorno di ritardo . Esempio: se il versamento viene effettuato dopo 3 giorni di ritardo (il 21/06/2012) si dovrà versare una sanzione dello 0,6% (02% per 3 giorni di ritardo) e si calcoleranno gli interessi pari al tasso legale con maturazione giorno per giorno.
2.ravvedimento “breve”, se il pagamento avviene dal 15° giorno fino al trentesimo giorno dalla scadenza, ovvero dal 04/07/2012 al 19/07/2102. Si dovrà pagare l'importo del tributo a cui si applicherà la sanzione del 3% e si calcoleranno gli interessi pari al tasso legale con maturazione giorno per giorno.
3.ravvedimento “lungo”, se il pagamento viene effettuato oltre i 30 giorni , quindi dal 19/07/2012 per la prima rata, dal 17/10/2012 per la seconda rata e dal 16/01/2013 per la terza rata, ma comunque entro il termine per la presentazione della dichiarazione relativa all'anno nel corso del quale è stata commessa la violazione, ovvero quando non è prevista la dichiarazione periodica, entro un anno dall'omissione o dall'errore, si dovrà pagare l'importo del tributo a cui si dovrà applicare la sanzione del 3,75% e interessi pari al tasso legale con maturazione giorno per giorno.
Scarica il modello di comunicazione
Modalità di compilazione del modello F24
Il versamento deve essere effettuato tramite il modello F24 , barrando la casella relativa a “ravvedimento operoso” ed indicando l'importo totale comprensivo dell'imposta dovuta, delle sanzioni e degli interessi.
I codici tributo da utilizzare sono i seguenti:
>Ab. principale e pertinenze: Codice IMU quota Comune:
> Fabbricati rurali ad uso strumentali: Codice IMU quota Comune: 3913
> Aree fabbricabili: Codice IMU quota Comune: 3916 - Codice IMU quota Stato: 3917
> Altri fabbricati: Codice IMU quota Comune: 3918 - Codice IMU quota Stato: 3919
> Terreni agricoli: Codice IMU quota Comune: 3914 - Codice IMU quota Stato: 3915
N.B.: il programma per il calcolo dell’IMU effettua anche il calcolo per ravvedimento operoso: dovra’ essere indicata la rata non pagata o parzialmente versata
Normativa di riferimento
- Art. 13 del D. Lgs. 472/97, come sostituito dal D. Lgs.203/98 e modificato dai DD. Lgs. 422/98, 506/99, 99/00 e 32/01 e D.L. 185/08 art. 16.
- Circolari del Ministero delle Finanze n. 180/E del 10.07.1998 e n. 184/E del 13.07.1998.
Per gli interessi legali: D.M. Economia e Finanze 12 dicembre 2007, D.M. Economia e Finanze 4 dicembre 2009, D.M. Economia e Finanze 12 dicembre 2011.
- Legge 13 dicembre 2010, n. 220, commi 20 e 22 dell'art. 1.
- Risoluzione Agenzia delle Entrate n. 35/E del 12/04/2012.
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